個人町民税は、前年の所得にかかる税金です。

◇納税の義務がある方

町内に住所のある方。

町内に住所がない方で、町内に事務所・事業所・家屋敷のいずれかを有する方。

◇非課税になる方

(1)生活保護法の規定による生活扶助を受けている方。

(2)障害者・未成年者・寡婦又は寡夫で前年の合計所得金額が125万円以下の方。

(3)扶養親族がいない方で、前年の合計所得金額が33万円以下の方。

(4)扶養親族がいる方で、前年の合計所得金額が33万円×（扶養人数＋1）+16万8千円以下の方。

 

住民税の計算方法

個人住民税の計算方法は次のとおりです。

A　＋　（B-C-D）＝　個人住民税の年税額

A　均等割額

6,200円　（町民税3,500円：県民税2,700円）

※町民税3,500円には平成26年度から10年間にわたり、復興特別税500円が含まれています。

※県民税2,700円には平成26年度から10年間にわたり、復興特別税500円が含まれています。

※県民税2,700円には平成23年度から、みやぎ環境税1,200円が含まれています。

B　所得割額

課税所得金額（前年中の所得金額　-　所得控除金額）×税率10％（町民税6％：県民税4％）

C　調整控除

(1)個人住民税の課税所得金額が200万円以下の方

　(イ)・(ロ)いずれか小さいほうの額×5％
 　　（イ） 所得税との人的控除額の差の合計額
 　　（ロ） 個人住民税の課税所得金額
(2)個人住民税の課税所得金額が200万円超の方
 　｛所得税との人的控除額の差の合計額　-　（個人住民税の課税所得金額-200万円）｝×5％

※ただし、この額が2,500円未満のときは2,500円とする。

D　税額控除

		1,000万円以下の部分		1,000万円超の部分
		町民税	県民税	町民税	県民税
利益の配当等		1.6％	1.2％	0.8％	0.6％
外貨建等証券投資信託以外		0.8％	0.6％	0.4％	0.3％
外貨建等証券投資信託		0.4％	0.3％	0.2％	0.15％

 

 

 

所得控除の種類

雑損控除・医療費控除・社会保険料控除

小規模企業共済掛金控除・地震保険料控除・寄附金控除

人的控除（障害者控除・寡婦控除・寡夫控除・勤労学生控除

配偶者控除・配偶者特別控除・扶養控除・基礎控除）

雑損控除

(1)・(2)いずれか多いほうの金額

　(1)　（損失額-保険金等による補填額）-（総所得金額等の合計額）×10％

　(2)　災害関連支出の金額-5万円

医療費控除

（1）保険金等で補填された後の負担額-総所得金額等の5％又は10万円のいずれか低い金額

※最高限度額200万円

 

（2）セルフメディケーション税制（医療費控除の特例） 

一定のスイッチOTC医薬品（※1）の購入の対価を支払った合計額-1万2千円
（支払った合計額が10万円を超える場合には8万8千円）

• 平成29年1月1日以降支払った分から対象
• 健康の維持増進及び疾病の予防への取組として一定の取組が必要
• 本特例の適用を受ける場合には、現行の医療費控除の適用を受けることができない。

（※1）要指導医薬品及び一般用医薬品のうち、医療用から転用された医薬品

※（1）と（2）は同時に受けることはできません。どちらか選択することとなります。

社会保険料控除

支払額全額

小規模企業共済等掛金控除

支払額全額

生命保険料控除

下記の計算をした上での合計額（70,000円限度）

　

(1)一般の生命保険料（旧契約）だけの場合

15,000円まで	支払額全額
15,001円から40,000円まで	支払額×1/2＋7,500円
40,001円から70,000円まで	支払額×1/4＋17,500円
70,001円以上	35,000円

(2)個人年金保険料（旧契約）だけの場合 

15,000円まで	支払額全額
15,001円から40,000円まで	支払額×1/2＋7,500円
40,001円から70,000円まで	支払額×1/4＋17,500円
70,001円以上	35,000円

(3)一般の生命保険料（新契約）だけの場合

12,000円まで	支払額全額
12,001円から32,000円まで	支払額×1/2＋6,000円
32,001円から56,000円まで	支払額×1/4＋14,000円
56,001円以上	28,000円

(4)介護医療保険料（新契約）だけの場合 

12,000円まで	支払額全額
12,001円から32,000円まで	支払額×1/2＋6,000円
32,001円から56,000円まで	支払額×1/4＋14,000円
56,001円以上	28,000円

(5)個人年金保険料（新契約）だけの場合

12,000円まで	支払額全額
12,001円から32,000円まで	支払額×1/2＋6,000円
32,001円から56,000円まで	支払額×1/4＋14,000円
56,001円以上	28,000円

 

一般生命保険料と一般生命保険料(新契約)両方ある場合

上記の計算をした上で、(イ)・(ロ)いずれか大きいほうの額
（イ）（1）の額＋（3）の額　（28,000円限度）
（ロ）（1）の額のみ　　　　　（35,000円限度）

個人年金保険料と個人年金保険料(新契約)両方ある場合

上記の計算をした上で、(イ)・(ロ)いずれか大きいほうの額
（イ）（2）の額＋（5）の額　（28,000円限度）
（ロ）（2）の額のみ　　　　　（35,000円限度）

地震保険料控除

下記の計算をした上での合計額（25,000円限度）

 

(1)地震保険料だけの場合

50,000円まで	支払額×1/2
50,001円以上	25,000円

(2)旧長期損害保険料だけの場合 

5,000円まで	支払額全額
5,001円から15,000まで	支払額×1/2＋2,500円
15,001円以上	10,000円

寄附金控除

(1)～(3)の合計額

(1)（対象寄附金の合計額－2,000円）×10％

※対象寄附金の合計額は所得金額の30％を上限とする。

(2)（都道府県・市区町村に対する寄附金－2,000円）×（90％－所得税の限界税率×1.021）

※住民税の所得割額の20％に相当する額を上限とする。

(3)上記(2)の金額×所得税の限界税率×1.021÷（90％－所得税の限界税率×1.021）

※ただし、寄附金税額控除に係る申告の特例に該当する場合に限る。

人的控除

控除該当者1人につき控除額を加算します。

※所得税との控除額の差は調整控除の計算につかいます。

 

障害者控除

納税者自身が障害者である場合。

控除対象配偶者及び扶養親族のうち障害者がいる場合。

　　障害者：260,000円（所得税との控除額の差10,000円）

　　特別障害者：300,000円（所得税との控除額の差100,000円）

　　同居特別障害者：530,000円（所得税との控除額の差120,000円）

寡婦 ・ 寡夫控除

納税者自身が寡婦（夫）である場合。

　　寡婦（夫）控除：260,000円（所得税との控除額の差10,000円）

　　特別寡婦控除：300,000円（所得税との控除額の差50,000円）

勤労学生控除

納税者自身が勤労学生で、(1)~(3)の条件をすべて満たす場合。

　(1)自己の勤労に基づく給与所得等がある。

　(2)合計所得金額が65万円以下である。

　(3)合計所得金額のうち給与所得等以外の所得が10万円以下である。

　　260,000円（所得税との控除額の差10,000円）

配偶者控除

納税義務者の妻又は夫で、(1)~(3)の条件をすべて満たす場合。

　(1)納税義務者と生計を一にしている。

　(2)事業専従者ではない。

　(3)前年の所得金額が380,000円以下である。

　　一般の控除対象配偶者：330,000円（所得税との控除額の差50,000円）

　　老人控除対象配偶者：380,000円（所得税との控除額の差100,000円）

配偶者特別控除

 納税義務者の妻又は夫で、(1)~(3)の条件をすべて満たす場合。

　(1)納税義務者と生計を一にしている。

　(2)事業専従者ではない。

　(3)納税義務者の前年の所得金額が1,000万円を超えていない。

 

配偶者の合計所得金額	配偶者特別控除額	所得税との 控除額の差
380,001円から449,999円	330,000円	50,000円
450,000円から499,999円	310,000円	30,000円
500,000円から549,999円	260,000円	0円
550,000円から599,999円	210,000円	0円
600,000円から649,999円	160,000円	0円
650,000円から699,999円	110,000円	0円
700,000円から749,999円	60,000円	0円
750,000円から759,999円	30,000円	0円
760,000円から	0円	0円

平成29年度税制改正により、配偶者控除及び配偶者特別控除の見直しが行われ、配偶者控除及び配偶者特別控除の控除額等が改正されました。
この改正は、平成31年度以後の住民税について適用されます。

扶養控除

 納税義務者の扶養親族で、(1)~(3)の条件をすべて満たす場合。

　(1)納税義務者と生計を一にしている。

　(2)事業専従者ではない。

　(3)前年の所得金額が380,000円以下である。

 

 控除額

　　一般の扶養親族：330,000円（所得税との控除額の差50,000円）

　　特定扶養親族：450,000円（所得税との控除額の差180,000円）

　　老人扶養親族同居老親等：450,000円（所得税との控除額の差130,000円）

　　老人扶養親族同居老親等以外：380,000円（所得税との控除額の差100,000円）

　　年少扶養親族：0円（所得税との控除額の差0円）

 

基礎控除

 納税者全ての方に適用

　　330,000円（所得税との控除額の差50,000円）